Obračun transfernih cena: Evo ko je u zakonskoj obavezi da preda izveštaj
Autor: Glas javnosti
Ako poslujete sa povezanim licima, do 31.03. morate pripremiti obračun transfernih cena i predati ga Poreskoj upravi. U suprotnom, očekuje vas novčana kazna od 500.000 do 2.000.000. RSD.
Ko je u zakonskoj obavezi da preda izveštaj o transfernim cenama?
Obavezu da Poreskoj upravi dostave izveštaj o transfernim cenama imaju privredna društva i preduzetničke radnje koje posluju sa povezanim licima.
Kada kažemo povezana lica, mi mislimo na:
- Pravna lica između kojih postoji mogućnost kontrole ili mogućnost značajnijeg uticaja na poslovne odluke – kada jedno lice poseduje najmanje 25% ili više kapitala (udela ili akcija) u drugom licu, smatra se da postoji mogućnost kontrole, pri čemu su ta dva lica povezana.
- Pravna lica kod kojih ista fizička ili pravna lica učestvuju u upravljanju i kontroli ili kapitalu – strana kompanija ima vlasništvo nad više od 25% udela u nekoliko domaćih pravnih lica, pri čemu ta domaća pravna lica međusobno ne učestvuju u strukturi vlasništva jedna nad drugim, ali ih zakon smatra međusobno povezanim.
- Rodbina vlasnika pravnih lica koji su povezani po osnovu posedovanja najmanje 25% udela ili akcija, odnosno glasova u organima upravljanja – povezanim licima se smatraju i bračni ili vanbračni drug, potomci, usvojenici i potomci usvojenika, roditelji, usvojioci, braća i sestre i njihovi potomci, dedovi i babe i njihovi potomci, kao i braća i sestre i roditelji bračnog ili vanbračnog druga.
- Pravna lica iz jurisdikcija sa preferencijalnim poreskim sistemom – Licem povezanim sa obveznikom smatra se i svako nerezidentno pravno lice iz jurisdikcije sa preferencijalnim poreskim sistemom. OVDE počitajte koje države su na listi jurisdikcija sa preferencijalnim poreskim sistemom.
Ako vaša firma saradjuje sa drugom firmom koja se moze smatrati povezanim pravnim licem na osnovu objašnjenja iznad onda ste obveznik izrade izveštaja. To znači da ste u zakonskoj obavezi da do 31.03. Poreskoj upravi predate elaborat o transfernim cenama.
Šta su transferne cene?
Transferne cene se pre svega odnose na cene po kojima se prodaju proizvodi i usluge između povezanih lica.
Osim toga, transferne cene obuhvataju i transakcije između povezanih lica u vidu međusobnih pozajmica i kredita.
S obzirom na to da se radi o prometu i transakcijama između lica koja su povezana, postoji mogućnost za manipulisanje cena, a u cilju izbegavanja plaćanja poreza.
Zbog mogućnosti kontrolisanja cena i transakcija, transferne cene se često nazivaju i kontrolisanim transakcijama.
Šta će se desiti ako izveštaj ne predate do zakonom propisanog roka?
Ukoliko elaborat ne pripremite i u propisanom roku ga ne dostavite Poreskoj upravi, očekuje vas kazna od 500.000 do 2.000.000 RSD
Naši klijenti nas često pitaju zašto moraju da obračunavaju transferne cene i kakve benefite predajom tih dokumenata ostvaruju.
Zato je neophodno da razmete da je obračun transfernih cena vaša zakonska obaveza i da Poreska uprava od vaše firme očekuje da im elaborat o transfernim cenama dostavite do 31.03.
U tom smilsu benefit koji ostvarujete se ogleda u tome, što ste svoju zakonsku obavezu izmirili na vreme i što ćete zaobići novčanu kaznu.
Kako se transferne cene obračunavaju?
Postoji 5 metoda za obračun transfernih cena i to su:
Metod uporedive cene na tržištu;
Metod prepordajne cene;
Metoda cene koštanja uvećane za uobičajenu zaradu;
Metoda transakcione neto marže;
Metoda podele dobiti.
Kako će transferne cene biti obračunate i po kojoj metodi, zavisi od vrste transakcija koje vaša firma ostvaruje. Da vas ne opterećujemo detaljima, za to su zaduženi naši stručnjaci koji će elaborat izraditi, a vi se posvetite razvijanju vašeg poslovanja.
Šta izveštaj mora da sadrži?
1) Analizu grupe povezanih lica kojoj pripada obveznik;
2) Analizu delatnosti;
3) Funkcionalnu analizu;
4) Izbor metoda za proveru usklađenosti transfernih cena sa cenama utvrđenim po principu “van dohvata ruke”;
5) Zaključak;
Ako se obračunom trasnfernih cena utvrdi da vaše transakcije utiču na poreski bilans onda se u poreskom bilansu i prikazuju.
Međutim, ako se ispostavi da vaše poslovanje nema efekta na poreski bilans, onda će vaš elaborat, kao zasebni dokument biti predat Poreskoj upravi.
Kako bi u propisanom roku izmirili svoje zakonske obaveze, ponudu za izradu elaborata tražite već danas, a izveštaj očekujte za 15 dana.
BONUS VIDEO
SKINI APLIKACIJU
